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外汇可分为现汇和现钞 银行进行外汇交易时，有买入价、卖出价、中间价、现钞买入价、现钞卖出价 五种价格 进行一次现钞对现钞的交易时，不但要记录 人民币现金科目 和 外汇现金科目，还要记录两个科目： 外汇买卖科目-人民币，外汇买卖科目-外币 国际贸易结算有三种方式： a.信用证 b.汇兑结算 c.托收
几个概念： 特约单位：就是商户 签购单：就是消费时商务给持卡人、持卡人要签字的那个单子。单子上要注明所购物品和金额 汇计单：商户在日终时，将本日所有的信用卡交易记录写在一张单子上，这就是汇计单。 信用卡进账：就是商户要求它的开户行 将交易金额打到它的账户中 商户办理进账时，要提供 签购单、汇计单，还要办一张 进账单，作为银行的记账凭证 如果持卡人消费时要求的额度超过规定的支付金额，应请求发卡银行授权 到于消费、取现时的会计分录，跟票据汇兑业务差不多，牵涉到的科目不外乎 个人存款账户，现金，联行往来，辖内往来等等
同一银行系统辖内所属各行、处，由于相互代为存兑，而需要资金清算
同一个城市中，各行因为代收票据，因此要集中交换一下，并清算差额。 票据交换机构由当地人行设立，实行定时定点集中交换 差额并不是直接在商业银行之间收付的，而是通过人行在各行账户转账进行清算的
1. 活期账户 存款时，存款凭条作为贷方传票； 取款时，取款凭条作为借方传票； 销户时，取款凭条和销户利息清单作为借方传票 2.活期账户还有一种： 定活两便账户–不约定存期，一次性存入，一次性支取的储蓄存款 3. 定期储蓄有三种： a.整存整取 b.零存整取 c.存本取息 4. 储蓄存款异地托收 如从深圳调动到上海后，需要把在深圳的某银行账户，换成该银行在上海的账户。大体来说流程是这样： a.向上海分行发出“异地托收”申请，上海分行将这个申请寄给深圳分行 b.深圳分行核实后，将 存款和利息 贷记到“辖内往来账户” c.上海分行再借记“辖内往来账户”，然后代记到一个“暂收款项”账户，最后按用户需要将暂收款兑为现金，或者转入新开账户 5. 钱账分管：管钱的不管账，管账的不管钱 6. 储蓄事后监督的原则 a.监督人员和被监督的储蓄所不得互相代班 b.每笔会计核算都必须全面检查，而不能采用抽查的方式 c.当日账户必须在次日监督结束，不得拖延或敷衍 d.发生错误，应由被监督的储蓄所自己更正，监督人不得代改 7. 代收业务 张三将电费和电费单交至银行，银行先将款项贷记暂收款项，到了 特定转账日再划给委托代收人 8.代发工资 发工资时，对每个员工： 代发单位开户行将款项从 公司存款户 转入 代发行储蓄所（辖内往来账户），代发行再将款项转入 …
商业汇票 由出票人签发，委托付款人在 指定日期无条件支付确定的金额给收款人。商业汇票有“到期”的概念 1.商业承兑汇票 8个环节（不考虑汇票转让） a. 承兑人承兑汇票 b.出票人将汇票交给持票人 c.持票人委托他的开户行收款 d.持票人开户行向承兑人开户行发出委托收款 e.承兑人开户行向承兑人发出付款通知 f.承兑人通知他的开户行付款 g.开户行将款项汇入持票人开户行 h.持票人开户行将款项划入持票人存款账户 2.银行承兑汇票 8个环节（不考虑汇票转让） a.出票人向其开户行申请承兑 b.开户行承兑 c.出票人将汇票交给持票人 d.持票人委托他的开户行收款 e.持票人开户行向承兑人开户行发出委托收款 f.承兑人向他的开户行交存票据 g.开户行将款项汇入持票人开户行 h.持票人开户行将款项划入持票人存款账户 ========================委托收款================= 略
贷款期限： 1.1年以内的 短期贷款，主要用作流动资金 2.1年以上5年以下为 中期贷款，5年以上为 长期贷款，中长期贷款一般用于固定资产投资 信贷业务基本操作流程 受理 – 调查评价 – 审批 – 发放 -贷后管理 1. 受理：资料初步审查 2. 调查评价： a.资信状况 和 偿债能力 b.贷款的风险和成本收益 c.担保的合法性和可靠性 3. 审批 评价和分析之后，这个结果与本行的政策匹配吗？ 4. 发放 5. 贷后管理 a.检查 b.回收 c.展期 d.重组 e.经营不良信贷资产 …
1.支票 a.现金支票，略。 b.转账支票 I.转账支票直接作为借方传票（出票人账户），另写一个 进账单作为贷方传票（收款人账户） II.如果收款人在他的开户行要求兑付支票，且出票人在另一家银行开户，则有三个步骤 A.收款人开户行把支票 给 出票人开户行，换回等额的本行票据或金额，然后将支票款项存入 待划付款账户 B.出票人开户行 拿到本行支票 后即 借记出票人的存款账户 C.收款人开户行 将款项从 待划付款 转入 收款人的存款账户 III.如果出票人开户行受理支票，且收款人在另一家银行开户，则有两个步骤 A.出票人开户行把 进账单 给收款人开户行，换回本行票据或金额，然后把款项从出票人账户中扣除 B.收款人开户行按收到的进账单，将款项存入收款人账户 2.银行本票 申请人将款项存入银行，银行签发给其一张银行本票，申请人可以用此本票办理转账结算或支取现金。本票可以转让，也就是说本票的申请人与最终的收款人未必一致 会计中有两个动作：签发和兑付 a.签发 借记申请人存款账户，以银行本票申请书为记账凭证 b.兑付 贷记收款人存款账户，以进账单为记账凭证。 如果兑付行不是出票行，则还要进行 同城交换清算。 3.银行汇票 由银行签发给汇款人持往异地，汇款人凭此票据向兑付地银行办理转账结算或支取现金 三个环节： …
单位存款最主要的账户就是 基本存款账户 — 办理日常转账结算、现金收付 主要业务：开户、销户、定期存款、通知存款、挂失、查询-冻结-解冻-扣划 1.开户 从银行会计的角度来说，开一个户就是为一个单位增设一个会计科目 开户申请书有一联要交给人民银行 2.存款 单位定期存款实际上是一种转账： a.单位开转账支票 b.银行开定期存款单作为会计凭证 c.银行开一个 XX单位YY定期存款账户 d.将金额从 XX单位基本存款账户 转入 XX单位YY定期存款账户 通知存款：相当于活期存款，存款时不必约定存期，取款时提前1天或7天即可。即利率低于定期存款，但高于活期存款 3.其他 冻结-解冻 本质上 也就是转账，即 XX单位基本存款账户 和 XX单位冻结存款帐户之间的转账 “扣划”，如果我没理解错的话，就是强行转入他人账户的意思