Finance

《基础会计学》  瞿灿鑫，王珏 著，复旦大学出版社 2007 会计人员 —–会计信息———会计信息使用者 会计信息包括：    1.资产负债表    2.利润表    3.现金流量表

温晓，王榕著  西南财大出版社 本章内容： 略

几个概念：     特约单位：就是商户     签购单：就是消费时商务给持卡人、持卡人要签字的那个单子。单子上要注明所购物品和金额     汇计单：商户在日终时，将本日所有的信用卡交易记录写在一张单子上，这就是汇计单。     信用卡进账：就是商户要求它的开户行 将交易金额打到它的账户中 商户办理进账时，要提供 签购单、汇计单，还要办一张 进账单，作为银行的记账凭证 如果持卡人消费时要求的额度超过规定的支付金额，应请求发卡银行授权 到于消费、取现时的会计分录，跟票据汇兑业务差不多，牵涉到的科目不外乎 个人存款账户，现金，联行往来，辖内往来等等  

0.现值。现在把10块钱存到银行，3年后可能变成15块钱。那么，3年后的15块钱 的现值 就是10块钱。而这个计算过程，就叫做对 未来收入的贴现。 1.到期收益率。它是这样一种利率，使用这个利率 对未来收入贴现后的结果 等于 贷款金额。如果“未来收入”是分期的（比如分期贷款），那就要分期地进行贴现。因此，计算过程可能比较复杂。 2.债券现价与利率是负相关的：利率上升=>债券价格下跌；反之亦然 3.由于债劵价格是会变化的，因此债券回报率不一定等于债券的收益率。 4.如果债券价格不变，比如说，短期债券的持有期和它的到期期限一般都差不多，因此价格不会有什么变化，所以回报率基本上等于收益率；反之，长期债券的二级市场可能比较热闹，价格就会波动，回报率就很不确定，因此风险也非常大 5.当然，也不要忘了古典经济学中的二元理论：名义值与实际值的二元区分。名义利率和实际利率是不一样的。在通货膨胀严重的时候，实际利率可能为负数。

1.远期合约 你打算一年后把10套房子卖给张三，每套房子现在的市价是100万，你怕明年房市紧缩卖不了10 * 100万。为了防止这个风险，你现在就和张三签订 远期合约：1年后10套房子给张三，不管1年后房市如何，张三都要付你10 * 100万。 一年以后，房市跌到了90万一套，但你仍然拿到了10*100万 可见：通过远期合约，你规避了来年 房市下跌 带来的风险。不过，如果这一年的房价上涨，你也会损失上涨给你带来的利润 在上面的例子中： a.签合约时定的100万叫做“远期价格” b.第二年的房市价格90万 叫做“现货价格” c.100万 * 10 = 1000万，称作远期合约的“面值” d.你是“空头”，张三是“多头” e.房子 就是标的物 2.期货合约 上面远期合约的缺陷： a.你恰好认识一个叫张三的人想以100万的价格买套房吗？ b.就算有个这样的张三，他愿意一口吃下十套吗？ 期货合约 就是解决了这两个问题的 远期合约 a.期货交易所充当了房产中介，你不用自己去找张三 b.期货交易所会把你的房子做成一张一张等价的、标准的合约，一张一张地卖。这样张三、李四、王五等可以各买一套 可见，期货交易所 增强了远期合约的市场流动性 3.期权 回到远期合约的例子。你和张三设定的单价是100万，一年后如果跌到90万，你暗自庆幸；但一年后房价涨到了120万呢？你肯定又不甘心了！ 为了保证一年后房价不会超过100万，你决定给张三 1万块钱的涨价保险费。也就是说，如果房价在一年后跌到了90万，你们如约交割，1万钱保费退给你；如果涨到了120万，你可以选择不卖，但你那1万钱就归张三所有了。 也就是说，你以1万块的价格获得了 一年后是否以100万单价卖房的决定权，这个权利就叫期权。

1. 古典货币数量论–货币需求只取决于名义收入（名义GDP）       货币数量 *  货币流通速度 = 物价水平 * 总产出   古典理论认为     a.货币流通速度应该是常量，因此货币数量只跟名义收入有关     b.总产出也应该是常量，因此物价水平由货币数量决定   缺陷：货币流通速度 无论在短期还是在长期，一般都不是常量   2. 凯恩斯理论：货币需求量只与货币的相对预期回报率有关，而货币的相对预期回报率由债券或其他资产的预期回报率决定，而后者又由利率决定。总之，利率 对 货币需求 的影响很大。   利率上升 => 资产市场预期回报率相对上升 => 货币预期回报率相对下降=> 货币需求下降，流通速度加快 3. 费里德曼现代货币数量论：货币需求与财富成正比，与 (资产预期回报率-货币预期回报率)的差值成反比，与 (预期通货膨胀率-货币预期回报率)的差值成反比    特点：       a.货币/商品 互为替代品，因此货币数量变动对总支出会产生影响       b.资产利率上升 => 银行贷款收益更多 => 银行利润更多=>银行会吸收更多存款 =>由于竞争，存款利率上升 => 货币预期回报率上升=> 资产回报率和货币回报率相互抵销=>利率变动对货币需求没什么影响

会计要素 就是 会计记录的对象 六大会计要素    1.资产，如银行存款、现金、存货、固定资产、应收款等    2.负债，如银行借款、应付款等    3.所有者权益。如投入资本、留存利润等    4.收入    5.费用    6.利润 = 收入-费用 会计等式    资产 = 负债 + 所有者权益    若考虑到会计期间，则在结账日：       资产 = 负债 + 所有者权益 + (收入 – 费用) 帐户    把各个要素细分为一些小条目，如 资产 分为 银行存款、现金等，每个小条目就是一个账户，如“现金账户”。记账时真正记录的就是这些账户金额的增减

单位存款最主要的账户就是 基本存款账户 — 办理日常转账结算、现金收付 主要业务：开户、销户、定期存款、通知存款、挂失、查询-冻结-解冻-扣划 1.开户   从银行会计的角度来说，开一个户就是为一个单位增设一个会计科目   开户申请书有一联要交给人民银行 2.存款   单位定期存款实际上是一种转账：     a.单位开转账支票     b.银行开定期存款单作为会计凭证     c.银行开一个 XX单位YY定期存款账户     d.将金额从 XX单位基本存款账户 转入 XX单位YY定期存款账户    通知存款：相当于活期存款，存款时不必约定存期，取款时提前1天或7天即可。即利率低于定期存款，但高于活期存款 3.其他   冻结-解冻 本质上 也就是转账，即 XX单位基本存款账户 和  XX单位冻结存款帐户之间的转账   “扣划”，如果我没理解错的话，就是强行转入他人账户的意思

外汇可分为现汇和现钞 银行进行外汇交易时，有买入价、卖出价、中间价、现钞买入价、现钞卖出价 五种价格 进行一次现钞对现钞的交易时，不但要记录 人民币现金科目  和 外汇现金科目，还要记录两个科目： 外汇买卖科目-人民币，外汇买卖科目-外币 国际贸易结算有三种方式：   a.信用证   b.汇兑结算   c.托收

1.资产的另一个定义：具有价值储藏功能的财产。货币、债券、股标、住宅、机房都是资产 2.资产需求曲线与资产供给曲线   a.需求与资产价格成反比（与利率成正比）   b.供给与资产价格成正比（与利率成反比） 3.影响某种资产需求（使需求曲线位移）的因素：   a.资产购买者拥有的 财富。越有钱的人越有可能买房。   b.相对于其他资产的预期 回报率。如果股市收益比房市高，炒房的人就会转向炒股   c.相对于其他资产的 风险。如果股市经常大起大落，炒股的人可能就会回到房市   d.相对于其他资产的 流动性。买了房子不能马上变现，而且还要付中介费，不如直接炒股方便 4.影响资产供给（使供给曲线位移）的因素：   a.投资机会的预期盈利性。如果养猪可以赚大钱，全村人都可能会去借钱养猪   b.预期通货膨胀率。既然钱在贬值，那么我现在借100块，明年还110块，但明年110元的现值可能只有90块，干嘛不借？   c.政府行为。政府赤字增加，直接拉大资产供给。 5.具体情况的分析    预期通货膨胀率上升 => 实际利率预期下降 => 需求减少，供给增加 =>名义利率上升    经济高速发展 =>财富增加导致需求增加，盈利信心增加导致供给也增加 =>资产数量增加 6.另一种理论框架： 流动性偏好理论：货币的供求决定利率   a.前提：整个国民经济中只有货币和债券两种资产，没有不动产，因此债券和货币相互替代。还假定货币没有任何收益。   b.利率与货币需求成反比。利率与债劵需求成正比，债券需求与货币需求成反比，因此利率与货币需求成反比。比如：利率低=>债券回报率低=>货币机会成本低=>货币需求增长   c.影响货币需求（使需求典线位移）的因素：     I.收入效应。收入越高，就越需要钱来储藏财富、越需要钱来进行交易     II.价格效应。物价水平上升 => 希望持有更多货币